Как определить сумму налога при продаже недвижимости

Как определить сумму налога при реализации недвижимости, возможно ли при этом применение рыночной стоимости. На эти и другие вопросы ответили в Комитете госдоходов, передает Zakon.kz.

В КГД также пояснили, когда же возникает имущественный доход при продаже имущества у физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП.

Так, недвижимость делится на:

Некоммерческое имущество.

Коммерческое имущество.

К некоммерческому имуществу относятся:

• квартиры, жилые дома, комнаты в общежитии;
• дачи, земельные участки под ИЖС;
• садовые участки, объекты личного подсобного хозяйства;
• гаражи.

К коммерческому имуществу относятся:

• магазины, офисы, рестораны, гостиницы и т.д.;
• земельные участки с назначением для коммерческой деятельности.

Объектом налогообложения является доход от прироста стоимости при продаже:

Некоммерческого имущества – исключительно находящегося на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.

Коммерческого имущества – вне зависимости от срока владения такими объектами.

Как определяется прирост стоимости

Приростом называется положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения.

Если отсутствует цена приобретения

К примеру, недвижимость приобреталась ранее по договору мены (отсутствует цена в договоре мены), то считается положительная разница между ценой реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Также это относится к некоммерческой недвижимости, которую получили в виде наследства или благотворительности.

В этом случае определяется:

1. Положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество. Рыночная стоимость определяется оценщиками;
2. Если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюден срок определения рыночной стоимости – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Если коммерческая недвижимость ранее получена в виде наследства или благотворительности:

положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовывалось такое имущество. Рыночная стоимость определяется оценщиками;

если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюдался срок определения рыночной стоимости – цена реализации.

Если недвижимость ранее получена по договору дарения:

1. некоммерческое имущество, за исключением земельных участков (квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома) — положительная разница между ценой реализации имущества и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности;
2. коммерческое имущество, за исключением земельных участков – цена (стоимость) реализации;
3. земельные участки под ИЖС и коммерческую недвижимость, садовые участки – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка, определенной Государственной корпорацией «Правительство для граждан», ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

дату возникновения права собственности на земельный участок;

последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.

Если индивидуальный жилой дом построили ранее самостоятельно:

положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовывалось такое имущество. Рыночная стоимость определяется оценщиками;

если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюдался срок определения рыночной стоимости – прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Какие при этом возникают налоговые обязательства:

• исчисление индивидуального подоходного налога с имущественного дохода самостоятельно по ставке 10%;
• представление Декларации по ИПН (форма 240.00) в срок не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором начислялся имущественный доход;
• уплата индивидуального подоходного налога на КБК 101202 по месту регистрации (жительства) физического лица не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором начислялся такой доход.

Имущественный доход не возникает:

• в случае отсутствия прироста стоимости;
• при дарении недвижимого имущества другому физическому лицу (у дарителя).