За какую недвижимость казахстанцам нужно платить налог

Налог на имущество физических лиц в Казахстане распространяется не только на квартиры и жилые дома. В перечень объектов налогообложения входят дачные постройки, гаражи, парковочные места, хозяйственные и служебные помещения, а также земельные участки, находящиеся в собственности граждан, пишет Qostanay.TV со ссылкой на inbusiness.kz.

В департаменте государственных доходов по Мангистауской области разъяснили, какие объекты учитываются при начислении налога, кто обязан его платить и кому предоставляются льготы.

«Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, объектами налогообложения признаются находящиеся на территории страны жилища — квартиры, жилые дома и комнаты, а также здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и другие строения, сооружения и помещения. В этот перечень, в частности, входят кладовые, хозяйственные и служебные постройки и пристройки», — сообщили в департаменте госдоходов региона.

Налог также распространяется на земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности.

Таким образом, обязанность по уплате налога может возникнуть не только у владельца квартиры в многоквартирном доме. Налогоплательщиками являются также собственники индивидуальных жилых домов, дач, гаражей, машино-мест, хозяйственных построек и земельных участков.

Плательщиками налога признаются физические лица, которым принадлежат соответствующие объекты. При этом самостоятельно рассчитывать сумму гражданам, как правило, не требуется: налог исчисляется органами государственных доходов.

Налоговой базой по жилищам и дачным постройкам является стоимость объекта, определяемая Государственной корпорацией «Правительство для граждан» по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом. В департаменте государственных доходов отмечают, что такая стоимость, как правило, ниже рыночной цены недвижимости.

«Размер налога зависит от стоимости имущества. Для физических лиц применяется прогрессивная шкала: чем выше стоимость объекта, тем выше ставка. Если стоимость имущества составляет до 2 млн тенге включительно, ставка равна 0,05% от стоимости. При дальнейшем увеличении стоимости применяется ступенчатое повышение ставки», — пояснили в органах госдоходов региона.

Для владельцев дорогостоящей недвижимости предусмотрена отдельная повышенная ставка. Если совокупная стоимость всех объектов налогообложения одного собственника превышает 450 млн тенге, налог рассчитывается по ставке 2%. При этом сумма составляет 2 946 600 тенге плюс 2% с части стоимости, превышающей 450 млн тенге.

Законодательством также предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан. Они предоставляются в пределах установленного размера МРП от общей стоимости объектов.

«В частности, льготы распространяются на Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, лиц, удостоенных званий «Халық қаһарманы» и «Қазақстанның Еңбек Ері», награжденных орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, инвалидов, а также многодетных матерей, удостоенных звания «Мать-героиня» или награжденных подвеской «Алтын алқа». Отдельно проживающие пенсионеры также относятся к льготной категории в пределах норм, установленных Налоговым кодексом», — перечислили в ведомстве.

При этом собственники квартир и комнат в многоквартирных жилых домах не являются плательщиками налога на имущество в части доли земельного участка, занятого таким домом.

Необходимо различать налоги

Отдельно в департаменте государственных доходов обращают внимание на необходимость различать ежегодный налог за владение имуществом и индивидуальный подоходный налог, который может возникнуть при продаже недвижимости.

«С 1 января 2026 года при продаже жилой недвижимости, дач, гаражей, парковочных мест, кладовых, объектов личного подсобного хозяйства и земельных участков имущественный доход в виде прироста стоимости возникает, если объект находился в собственности менее двух лет. Это правило применяется к объектам, приобретенным после вступления в силу нового Налогового кодекса», — отметили в департаменте.

Для недвижимости, приобретенной до 2026 года, сохраняется прежний минимальный срок владения — один год.

При продаже нежилой, в том числе коммерческой, недвижимости прирост стоимости облагается, независимо от срока владения.

«При этом подоходный налог рассчитывается не со всей суммы сделки, а только с прироста стоимости — разницы между ценой продажи и ценой приобретения объекта. Ставка ИПН составляет 10% с прироста до 8 500 МРП и 15% с суммы превышения», — уточнили в департаменте.

Узнать сумму начисленного налога на имущество можно через мобильное приложение e-Salyq Azamat, портал электронного правительства egov.kz и Интернет-ресурс Комитета государственных доходов.

Налогоплательщикам рекомендуется своевременно проверять начисления и производить оплату, чтобы не допускать образования задолженности. В итоге при наличии налоговой задолженности органы государственных доходов вправе применять меры принудительного взыскания. В предусмотренных законодательством случаях это может включать ограничение на выезд за пределы Республики Казахстан.

Екатерина Гуляева